如何被發現？金稅四期稅收大數據分析發現。

如何運作？虛構業務轉換收入性質。

??原理：利用我國稅制中“關于不同性質收入適用不同稅率”的差別來降低稅。

勞務報酬于個人所得稅，繳納比例最高45%。如果成立個人獨資公司，可以適用國家相關稅收政策，稅率可低至3%-5%。

簡單說：是個人勞務所得虛構成企業經營所得來逃避個人所得稅。

天眼查可以看到DL注冊兩家小微企業，為什么是小微企業？小微企業稅收減免。

2023年，國家對小微企業的稅收優惠政策如下：

月銷售額10萬以下，如果是按季繳納稅收的，季度銷售額在30萬以下的，免征增值稅。

小微企業的每年納稅率所得額在100萬以下的部分減按25%記入納所得額后，按照20%的稅率繳納企業所得稅，針對在100萬至300萬之間的部分，按照10%的稅率計算企業所得稅。

為什么會走到這一步？

根據上海稅務機關的通報中可以看到：是被督促后整改不徹底，于是稅務機關把2023年到2023年的收入全部查了一遍。

大白話：就是稅務機關多次提醒后，仍然整改不徹底，未主動自查補繳310.79萬，最后310萬處4倍最高罰款且曝光。

后續稅金及罰款的幾個可能來源是？

DL大概率會持有以下資產：

金融資產：

存款等現金類。金額應該不夠1個億。

基金等投資類。市場不好也必須贖回。

保險等保障類。估計持有不多。保險類變現容易，損失小。

不動產。不動產變現時效慢，價格容易被打折。企業股權。隨著DL被封，以DL為標的企業股權會大幅縮水。

如何正確應對稅務稽查？

稅務檢查：稅務機關通常情況下只是對于報案的稅務問題進行檢查，大數據報啥查啥，不會全面檢查，這點非常重要。預交案例保證金。擬處罰對象接到擬處罰通知后，在規定時間向稅務機關繳納案件保證金。首先端正態度，先預先繳納相關款項到稅務指定賬號，后續因為態度端正，積極配合稅務檢查，稅務機關可酌情或是減輕滯納金5%-10%。稅務聽證。當事人接到擬處罰單時，擬處罰金額超過1萬元，當事人應在三天內向擬處罰機構提出稅務聽證。

如果不提出，則視為不稅務聽證，就喪失了向稅務機關解釋、提供材料的機會。

申請延期或是分期繳納。行政復議等后續

關鍵：積極正確應對稅務稽查，避免”拔出蘿卜帶出泥”。