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《電商法》1月1日實施，微商需注冊交稅，告別“裸奔時代”；大部分微商稱擁護稅法；征稅存實操困難，專家建議可讓支付平臺代扣代繳
“由于1月1日起電商法出臺，朋友圈暫停上圖。關(guān)注產(chǎn)品信息，請掃二維碼，下載微商相冊。”
“新電商法，最新通知……最近一周暫時朋友圈不更新文字，明天起微信不收kuan。”
1月1日《中華人民共和國電子商務(wù)法》(簡稱《電商法》)落地，看似風(fēng)平浪靜的微商朋友圈，似有消停的趨勢。在部分微商停更朋友圈的同時，還有微商公布接頭“暗語”：在微信交易時，支付寶寫作“ZFB”，轉(zhuǎn)賬寫作“ZZ”。
“不上班的時候，天天抱著手機玩也是浪費(時間)，做微商多少能掙點零花錢。”這是大多數(shù)微商從業(yè)者的心態(tài)。
近兩年，原本只是想掙零花錢的微商群體中，不斷涌現(xiàn)出“造富”神話，月入幾萬元、開豪車、享海外旅游都不是夢。而他們“造富”的成本基本就是依賴一部手機和大量的閑暇時間，沒有店面租金壓力，也沒有稅賦壓力。
但這一切正在發(fā)生改變，裸奔多年的微商要開始交稅了。1月1日實施的《中華人民共和國電子商務(wù)法》中，第十一條規(guī)定“電子商務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠。”并將微商群體納入了法律監(jiān)管之中。
對于納稅一事，部分微商并沒有太多關(guān)注甚至有人到目前還不知曉，但有人表示納稅對于規(guī)范行業(yè)發(fā)展來說是件好事，但希望納稅壓力不要太大。
微商從業(yè)者超千萬人，有人年入百萬
“兩年前的她是個小白，兩年后的今天，她通過努力，成功逆襲，憑借一己之力買房還債，還賺到了一輛公司送的瑪莎拉蒂。”微商安寧團隊每年都不乏這樣的“造富”神話。
微商，這個概念差不多在2023年左右提出來，萌芽于社交場景下的自發(fā)行為，是一種基于微信生態(tài)而逐漸發(fā)展起來的商業(yè)現(xiàn)象。從業(yè)者主要集中于網(wǎng)紅、寶媽跟在校大學(xué)生幾大人群，她們有著閑暇時間多、愿意主動社交等共同的特點。據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，截至2023年，中國微商從業(yè)人數(shù)已經(jīng)達到1535萬人，市場交易規(guī)模達3287.7億元，并預(yù)計2023年微商規(guī)模將近1萬億元。另據(jù)智研咨詢報告數(shù)據(jù)，2023年到2023年我國微商從業(yè)人數(shù)從1024萬人上漲到了2023萬人。
原本只想賺點零花錢起家的微商群體中，卻不斷涌現(xiàn)出“造富”神話。各大微商朋友圈里曬的收入幾十萬元的銀行轉(zhuǎn)賬截圖、國外旅游獎勵等，叫人眼花繚亂。
這些“造富”神話吸引著越來越多的人，投身微商行業(yè)。但微商果真能“造富嗎”？
已經(jīng)定居上海的微商安寧，因要照顧孩子于2023年加入了微商，主營內(nèi)衣銷售，她告訴新京報記者，“我算比較幸運的，大概加入的第3個月就能賺到1萬多，超過了之前在公司上班的月收入。”她此前曾在一家上市公司做銷售管理。
據(jù)安寧介紹，她所帶團隊已經(jīng)有近百人，整個品牌的線上代理分為聯(lián)合創(chuàng)始人、董事、鉆石總代、全國總代、地區(qū)總代、特約代理以及授權(quán)代理7個級別，每級代理的進貨價都不同，級別越高，進貨價格越低，賺的也就越多。
除此之外，該品牌還有達到相應(yīng)銷售額后，微商可獲得年度分紅、月度返點等福利，最高級別的訂貨金額有2000萬(不包含)~3000萬元，可享受17%的返點，以及88萬元的年中分紅。按照這樣的分紅，在微商金字塔端的人，年入100萬是大概率事件。
像安寧這種專做一個品牌的代理是微商中的一種模式，這種模式主要依靠產(chǎn)品、微商個人的朋友圈子等進行營銷，賺多賺少主要還是看自我的營銷能力。
還有另一種微商的模式是分銷，即為某個產(chǎn)品尾貨提供微商售賣渠道，這類型的微商收入因行業(yè)不同，差別較大，并且多是兼職在做。
從業(yè)者千萬人，但也不是人人都能通過微商發(fā)家致富。
兼職賣減肥藥的文婷(化名)自稱“佛系”賣貨，只是偶爾發(fā)幾條朋友圈做做宣傳，“有人要買就賣，而且來買的一般都是朋友、熟人，支持支持，有時候一個月都不出單的情況也有。從8月中旬至今，我大概也就賺了兩千塊錢吧。”
微商黃瑞的本職工作是一名護士，在朋友圈兼職賣衣服，“自己每個月賺的不多，也就1000元左右。”她認為，能賺多少要拼貨源，有些貨源比較便宜，那就掙得多一些。\"
據(jù)《消費日報》2023年12月的報道，問卷網(wǎng)對2000名微商從業(yè)者進行在線調(diào)研發(fā)現(xiàn)，月收入高于三萬元的微商僅占18.68%，59.34%微商的月收入都在15000元以下。
年收入18萬需繳稅3萬多？
“按照電商法規(guī)定，其每年合計需繳納增值稅和個人所得稅3.1萬元，相當于我個人年收入的17%。”交稅后，安寧的收入將有明顯下降。
電子商務(wù)不注冊不納稅的現(xiàn)象，曾被指不公平競爭。據(jù)媒體報道，2023年，全國人大代表、步步高董事長王填帶著《關(guān)于推進電商公平納稅征管辦法的建議》上會。王填在議案中指出，“近年來，電商增速很高，嚴重沖擊、擠壓了實體零售，其中固然有技術(shù)進步的推動作用，但更多的與不正當競爭有關(guān)，特別是與逃避稅收、低價傾銷等有關(guān)。對于網(wǎng)絡(luò)零售稅收政策上的寬松，客觀上造成了網(wǎng)絡(luò)零售與實體零售的不公平競爭。”
為了保障電子商務(wù)各方主體的合法權(quán)益，規(guī)范電子商務(wù)行為，維護市場秩序，促進電子商務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，《電商法》于2023年1月1日起正式施行。《電商法》全面準確定義了電子商務(wù)的含義，同時規(guī)定了淘寶個體、微商等都必須進行主體登記、依法納稅，在市場監(jiān)管部門的監(jiān)管下合法經(jīng)營。并對信用行為、快遞服務(wù)、商業(yè)經(jīng)營行為都進行了規(guī)范。
按照監(jiān)管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、銷售服務(wù)的月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，在2023年12月31日之前，仍可享受暫免征收增值稅的優(yōu)惠政策。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文向新京報記者解釋稱，“3萬元是起征點，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是3%，一旦銷售額超過3萬，就按照銷售總額進行交稅，比如說單月賣衣服賣了10萬元，就按照[100000/(1+3%)]×3%來計算增值稅。按此計算，10萬元銷售額的微商，單月要交2913元的增值稅。”
除了增值稅外，微商作為經(jīng)營者，還需要繳納經(jīng)營所得的個人所得稅，按照相關(guān)規(guī)定：“經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”通俗來說，就是以年度凈利潤來納稅。
此外，取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。簡單而言，微商個人所取得的收入，都屬于經(jīng)營所得收入，并非是通過發(fā)工資等途徑獲得的綜合收入，所以，這一收入在計算應(yīng)納稅所得額時，還可以減去6萬元以及其他扣除費用。
根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，全年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的，稅率為5%；超過3萬元至9萬元的部分，稅率為10%；超過9萬元至30萬元的部分，稅率為20%；超過30萬元至50萬元的部分，稅率為30%；超過50萬元的部分，稅率則為35%。
施正文稱：“經(jīng)營所得的個人所得稅沒有起征點這種說法，主要按照應(yīng)納稅所得額來納稅。”
按照上述的方法，微商到底要交多少稅？安寧和記者算了一筆賬。2023年，她的訂貨金額就將近60萬，平均每個月算5萬元。另外，每個月扣除各類成本后，安寧的個人純收入達1萬多元，平均每月算1萬5元。
如果2023年安寧繼續(xù)維持這樣的營收，按此計算，安寧2023年每個月需要交[50000/(1+3%)]×3%=1456元的增值稅(一年共計17472元)。
計算個人所得稅時，安寧在扣除成本后的年收入為18萬元，按規(guī)定，假設(shè)在沒有其他扣除的情況下，減去6萬元的費用后按照累進稅率，安寧每年還需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35萬元的個人所得稅。總體來看，安寧今年全年總共需要交納約3.1萬元的個人所得稅，幾乎相當于安寧個人年度純收入的17%。這么一來，安寧到手的年收入就只有14.9萬元，折合每個月的收入是12417元。
據(jù)上述計算公式推算，微商年收入100萬元，則需繳納26.35萬元的個人所得稅。
此外，2023年12月26日，新京報記者通過在線咨詢國家稅務(wù)總局客服得知，微商還可能要交少量的城建稅、印花稅等。
無營業(yè)執(zhí)照等信息公示 最高被罰一萬元
“賺了錢就應(yīng)該交稅，這也表明微商合法化了。”微商張揚(化名)表示擁護法律監(jiān)管。
2008年，工商總局曾頒布《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》，免除自然人網(wǎng)店工商登記義務(wù)。但《電商法》的出臺，意味著以自然人網(wǎng)店名義不納稅的實質(zhì)電商避稅福利終結(jié)。
對此，微商作何反應(yīng)？
有微商從中尋找到了認同感，微商黃瑞(化名)認為：“微商被法律監(jiān)管，說明了國家對微商的認可，以前跟別人說微商，別人都覺得你是騙人的，這樣一來，在朋友圈做微商生意，別人聽起來也比較正規(guī)了。”
“如果微商要交稅，我會配合稅務(wù)部門，但是我覺得相關(guān)部門應(yīng)該著重考慮一下稅率的問題，如果稅率太高，我想對我們這行來說也是一個打擊，做得不錯的小微商可能都會望而卻步。”安寧說。
張揚認為：“賺了錢就應(yīng)該交稅，就像之前在公司上班，也要交個人所得稅，交稅說明微商更加合法化經(jīng)營了，雖然交稅之后賺的少一些，但賺錢更安心、更放心了。”
但也不乏一些規(guī)模較小的微商對交稅并不在意，李湖(化名)便對記者表示 “無所謂，畢竟沒那么大業(yè)務(wù)量，如果真的要繳稅，我覺得也比實體店經(jīng)營要好一些，畢竟沒有房租成本。”
但無論微商群體意愿如何，繳稅都是板上釘釘?shù)氖虑榱恕?jù)了解，沒有公示營業(yè)執(zhí)照等信息的電商將面臨最高一萬元的罰款。
根據(jù)第76條的規(guī)定，未在首頁顯著位置公示營業(yè)執(zhí)照信息、行政許可信息、屬于不需要辦理市場主體登記情形等信息，或者上述信息的鏈接標識的，由市場監(jiān)督管理部門責(zé)令限期改正，可以處一萬元以下的罰款。
配套征管法規(guī)缺失 專家：或可讓支付平臺代扣代繳
“政府如何知道我們每個月收入多少，并相應(yīng)征稅呢？”“小微商這么多，根本沒法管。”部分微商道出了當下征稅的實際困難。
《電商法》落地后，微商征稅雖然有法可依，但在實際執(zhí)行中，仍存在著許多執(zhí)行困難。因為微商群體基數(shù)大且分散，之前并無注冊手續(xù)，前期統(tǒng)計工作就是一項巨大的任務(wù)。
社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長助理、稅收研究室主任張斌對新京報記者解釋稱，目前為止，我國并沒有出臺針對電子商務(wù)、針對微商的特殊稅收制度，也就是說，在微信上賣東西和在小區(qū)門口擺個攤賣東西，并不會因為銷售渠道不同而在稅收政策上有所區(qū)別。
盡管線上店鋪和線下實體店的征稅方式?jīng)]有區(qū)別，但是線上線下的經(jīng)營機制差別很大，具體征稅難易程度也會大大不同。
施正文稱，線上線下的經(jīng)營機制差別很大，所以，用線下實體店的征管方式、措施及手段，可能對電商會出現(xiàn)監(jiān)管不到位的情況。“現(xiàn)在這一塊的配套征管法規(guī)應(yīng)當說還沒有到位，或者是處于一個缺失狀態(tài)，未來我想征管法會出臺一些有針對性的征管辦法。”
施正文認為，微商征稅可能會要求平臺履行扣繳義務(wù)，就像我們在單位上班繳納個人所得稅一樣，直接由公司代繳。另外，還可能賦予支付平臺來代扣代繳，畢竟支付平臺可以查到微商走賬情況。
不過，施正文也表示，征稅手段是必備的，但如果過于嚴格地加強電商征稅，可能又會給消費帶來不利影響。“因為微商、個體網(wǎng)店，更多是一些低收入者在做，電商對解決民生就業(yè)問題、活躍市場、便利消費者方面有重要作用。另外，電商在我國雖然發(fā)展很快，但還需要進一步發(fā)展，還需要政策扶持。”
長遠來看，無論是賦予第三方平臺還是支付平臺來協(xié)助代扣稅款，都要循序漸進，特別是在小微企業(yè)減稅降費的大背景下，目前不宜單獨出臺針對微商、個體網(wǎng)店的特殊或嚴格的征管措施。
中歐國際工商學(xué)院電商協(xié)會秘書長王明譚也對新京報記者表示：“《電商法》能不給企業(yè)增加比較大的負擔(dān)，讓電商企業(yè)和非電商企業(yè)公平的競爭，尤其是不能扼殺電商企業(yè)的健康發(fā)展，我覺得這很重要。”
不過，他也認為：“《電商法》短期只會對比較大的公司有影響，對個人、個體戶不會有太大的影響。”
B04-B05版采寫/新京報記者 潘亦純
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