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家庭資產(chǎn)負(fù)債表：匯總記錄家庭主要財(cái)務(wù)信息的表單，反映家庭的資產(chǎn)、負(fù)債狀況以及資產(chǎn)配置情況。一般資產(chǎn)負(fù)債表有資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)三大項(xiàng)，家庭養(yǎng)老計(jì)劃計(jì)入“資產(chǎn)”項(xiàng)。

家庭現(xiàn)金流量表：匯總記錄在一定期間（通常是每月或每季）內(nèi)家庭的現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物）增減變動(dòng)（收入、支出）情形的表單?，F(xiàn)金流會(huì)對(duì)家庭資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生影響，進(jìn)而會(huì)影響?zhàn)B老儲(chǔ)備額度和進(jìn)度。

我們都知道，企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)通過(guò)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，來(lái)分析和管理一家公司的財(cái)務(wù)。而我們?cè)谑崂砑彝ヘ?cái)務(wù)情況的時(shí)候，也可以制作家庭財(cái)務(wù)報(bào)表，將自己家當(dāng)作一家上市公司來(lái)管理。

一般來(lái)講，企業(yè)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，而對(duì)于我們個(gè)人或者家庭來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表就已經(jīng)夠用了。

你的財(cái)富變化是怎樣的？你的財(cái)務(wù)情況又是否健康？把自己家看作一家公司，分析清楚自己的“家底”，對(duì)當(dāng)下持續(xù)保持健康的財(cái)務(wù)狀況，未來(lái)開(kāi)展科學(xué)合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃都很重要。

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表

評(píng)估家庭的財(cái)務(wù)狀況，大家可以繪制簡(jiǎn)單明晰的家庭資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表來(lái)進(jìn)行評(píng)估審視。

用資產(chǎn)負(fù)債表厘清三項(xiàng)：你擁有的東西（你的資產(chǎn)）、你欠的東西（你的負(fù)債）、你的凈資產(chǎn)（資產(chǎn)減負(fù)債）。

用現(xiàn)金流量表厘清三項(xiàng)：賺了多少（流入）、花了多少（流出）、結(jié)余多少（凈現(xiàn)金流）。

舉個(gè)簡(jiǎn)化的例子：

小李家的資產(chǎn)負(fù)債表（元）

小王家的月現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流入

金額（元）

稅后收入

15000

存款利息

900

股息

83

現(xiàn)金流入小計(jì)

15983

現(xiàn)金流出

房租

3000

餐飲

2500

服裝

500

娛樂(lè)

800

醫(yī)療

200

現(xiàn)金流出小計(jì)

7000

凈現(xiàn)金流（流入-流出）

8983

補(bǔ)齊短板：將凈現(xiàn)金流投入養(yǎng)老金計(jì)劃

現(xiàn)金流對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)產(chǎn)生影響。具體而言，退休前，凈現(xiàn)金流一般為正（有結(jié)余），把結(jié)余用于投資或者償債，都可以加速財(cái)富積累，優(yōu)化家庭資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量。退休后，收入減少，凈現(xiàn)金流可能轉(zhuǎn)負(fù)，會(huì)侵蝕資產(chǎn)或者增加負(fù)債，使家庭資產(chǎn)負(fù)債表質(zhì)量下降，甚至出現(xiàn)衰退。

現(xiàn)實(shí)生活中，對(duì)大多數(shù)家庭而言，資產(chǎn)端中“私人養(yǎng)老金”儲(chǔ)備明顯不足，是目前待補(bǔ)齊的一個(gè)短板：

2023年10月，央行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司曾在全國(guó)30個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）對(duì)3萬(wàn)余戶城鎮(zhèn)居民家庭開(kāi)展了資產(chǎn)負(fù)債情況調(diào)查。

該調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)城鎮(zhèn)家庭財(cái)富以實(shí)物資產(chǎn)為主（實(shí)物資產(chǎn)占比79.6%，金融資產(chǎn)占比20.4%），而住房是實(shí)物資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，占家庭總資產(chǎn)的比重為59.1%；而房貸是家庭負(fù)債的主要構(gòu)成，占家庭總負(fù)債的75.9%。（數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)人民銀行調(diào)查組，《2023年中國(guó)城鎮(zhèn)居民家庭資產(chǎn)負(fù)債情況調(diào)查》，《中國(guó)金融》，2023年第9期）金融資產(chǎn)占比低，房產(chǎn)占比高，家庭資產(chǎn)-負(fù)債結(jié)構(gòu)分化失衡現(xiàn)象比較明顯。

2023年社科院鄭秉文教授根據(jù)上述調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行拆分測(cè)算顯示，中國(guó)家庭資產(chǎn)中私人養(yǎng)老金占比僅0.3%，如果將農(nóng)村居民家庭也納入統(tǒng)計(jì)范圍，這個(gè)比例就更低，僅為0.2%。而在部分發(fā)達(dá)國(guó)家，私人養(yǎng)老金在家庭財(cái)富凈值中占比超過(guò)20%。

表1 2023年英、加、美和中國(guó)（城鎮(zhèn)）家庭財(cái)富凈值構(gòu)成的比較

數(shù)據(jù)來(lái)源：鄭秉文，《我國(guó)“負(fù)債型”養(yǎng)老金體系的主要特征》，《中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理》，2023年第2期

因此，從分散風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)齊短板的角度出發(fā)，目前大多數(shù)家庭資產(chǎn)配置有必要進(jìn)一步改善結(jié)構(gòu)，提升金融資產(chǎn)（包括個(gè)人養(yǎng)老金）占比。

穩(wěn)固的財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)表，需要具備跨生命周期的調(diào)節(jié)作用，在凈現(xiàn)金流充裕的年齡，在資產(chǎn)端積累養(yǎng)老金儲(chǔ)備，提高長(zhǎng)期理財(cái)規(guī)劃的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就是最關(guān)鍵的一環(huán)。

下一期，我們將繼續(xù)圍繞個(gè)人養(yǎng)老早投資早規(guī)劃、繪制健康穩(wěn)固的人生報(bào)表，開(kāi)展進(jìn)一步專(zhuān)門(mén)討論。

（文中數(shù)據(jù)及圖表來(lái)源：易方達(dá)投資者教育基地）

專(zhuān)題丨撰文 張柳靜

聲明：本資料僅用于投資者教育，不構(gòu)成任何投資建議。我們力求本材料信息準(zhǔn)確可靠，但對(duì)這些信息的準(zhǔn)確性、完整性或及時(shí)性不作保證，亦不對(duì)因使用該等信息而引發(fā)的損失承擔(dān)任何責(zé)任，投資者不應(yīng)以該等信息取代其獨(dú)立判斷或僅根據(jù)該等信息做出決策?；鹩酗L(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎。