專業房產律師團隊
提/供/專/業/法/律/服/務
全國服務咨詢熱線 18511557866
全國服務咨詢熱線 
2023年3月12日，麗麗的公司通過好朋友王強介紹了一筆業務，幫公司簽訂了65萬的訂單，順利完成交易且確認了收入，麗麗的老板讓她通過銀行轉賬給王強1萬元介紹費，支付王強的1萬元介紹費如何處理？麗麗的公司執行的是小企業會計準則。
這讓麗麗犯難了，這個1萬元是稅后的，扣完個稅后的是1萬元，那么扣除個稅之前的金額怎么計算？麗麗知道這里面不少的稅費，但就是不知道怎么計算。
首先要為王強代扣代繳勞務報酬個稅，公司支付給王強的好處費1萬元，是稅后金額，還得讓王強去稅務局代開發票，但他肯定不會從1萬元中扣出來繳納稅費，換誰也不干對吧，那個稅按多少申報呢？麗麗算了半天也沒算出來。第一次遇見這種情況，怎么辦？打電話請教老同學吧！
假設未扣繳個稅前的報酬為X，
10000=X-80*X*20%
0.84X=10000
得出X=11904.76元
如果不放心，可以驗證一下，申報個稅11904.76元，預扣預繳勞務報酬個稅=11904.76*80%*20%=1904.76元，稅后是10000元。
2023年3月，個人代開增值稅減按1%優惠，若想要在企業所得稅前扣除，王強得去代開發票，代開多少金額呢？我們知道個稅稅前金額為11904.76元，那么代開發票稅前的金額又該是多少呢？
3月個人代開勞務報酬發票減按1%，城建稅為7%，設代開稅前工資為A，
A-A/1.01*1%-A/1.01*1%*7%*50%=11904.76
我們可以算出來A=12028.02
王強要去稅務局給我們開出來12028.02的發票，麗麗才能在稅前扣除為王強代扣代繳的個稅，增值稅，城建稅。
分錄也一起寫出來：
計提
借：銷售費用——傭金12028.02
貸：應付賬款12028.02
發放
借：應付賬款12028.02
貸：應交稅費——代扣代繳個稅1904.76
其他應付款123.26（代開發票費用，包括增值稅和城建稅減半）
銀行存款10000
根據財稅【2009】29號按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。
不含稅的5%扣除限額的話是：650000/1.13*5%=28761.06（元），給王強的1萬元可以稅前扣除。
咨詢電話：18511557866
關注微信
電話咨詢
關注微信
