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房屋一直是我們離不開的話題，和我們的生活息息相關(guān)。圍繞買賣房屋也是話題不斷。尤其是房屋交易，涉及款項大，納稅基數(shù)大，導(dǎo)致稅費高昂。這不，最近就有小伙伴兒咨詢關(guān)于個人買賣二手房的相關(guān)涉稅要點，一起來看看！
賣方（轉(zhuǎn)讓方）、買方（受讓方）分別涉及繳納哪些稅？
賣方（轉(zhuǎn)讓方）涉及的主要稅費有：增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、土地增值稅、印花稅和個人所得稅。
買方（受讓方）涉及的主要稅費有契稅和印花稅。
一、增值稅
（一）個人銷售自建自用住房，免征增值稅。
（二）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。
家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：
離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
（三）個人轉(zhuǎn)讓購買的住房
北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應(yīng)納增值稅=全部價款和價外費用/(1+5%）*5%
2.個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。
應(yīng)納增值稅=（全部價款和價外費用—購買住房價款）/（1+5%）*5%
3.個人購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。
非北京市、上海市、廣州市和深圳市
1.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
計算公式：應(yīng)納稅額=全部價款和價外費用/（1+5%）*5%
2.個人購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
二、城市維護建設(shè)稅及附加費
以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，稅率分別為7%、5%、1%（市區(qū)，稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%）。3%的教育費附加和2%的地方教育費附加。
三、土地增值稅
對個人銷售住房，暫免征收土地增值稅。
四、印花稅
對個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅。
五、個人所得稅
（一）按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的不含增值稅收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%。
（二）對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的，免征個人所得稅。
（三）符合條件的無償贈與（贈與直系親屬、贈與撫養(yǎng)人與贍養(yǎng)人、繼承），免征個人所得稅。
（四）通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)，免征個人所得稅。
六、契稅
對個人購買住房，契稅的計稅依據(jù)為不含增值稅的成交價格。
優(yōu)惠政策：
滿足以下條件既可以免征或不征契稅：
在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻之間房屋變更，免征契稅。
因夫妻財產(chǎn)分割將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，不征稅契稅。
法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承房屋權(quán)屬，不征契稅。
政策依據(jù)：
《中華人民個人所得稅法》
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕108號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）
《財政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2023〕23號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2023〕36號）
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2023〕43號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2023〕13號）
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